Kriptovaluta adózás - Magyarország
![Kriptovaluta adózás - Magyarország](/content/images/size/w1200/2024/02/photo-1685976289555-8d860022e4bb.jpeg)
Hogyan kell adózni a bitcoin és más kriptovaluta jövedelmünk után Magyarországon? A Webhárom kriptó adózás cikksorozatát olvasod. A cikkben szereplő információk nem minősülnek adótanácsadásnak, konkrét kérdés esetén javasoljuk szakember felkeresését!
Hogyan adózik a kriptó jövedelem Magyarországon?
Magyarországon a Nemzeti Adó- És Vámhivatal 2022-től külön kategóriaként kezeli a kriptoügyletekből származó jövedelmet, melyet a személyi jövedelemadó bevallás részeként kell bevallani.
A kriptovalutákból szerzett valamennyi jövedelemre egységes 15%-os adókulcs vonatkozik.
Mi számít kriptoügyletnek?
Erre a személyi jövedelemadó törvény (Szja tv.) 67.C § paragrafusát tudjuk segítségül hívni, amit teljes terjedelmében itt tudsz elolvasni.
E törvény alkalmazásában kriptoeszközzel végrehajtott ügyletnek minősül az az ügylet, amelyben a magánszemély bárki számára megköthető, elérhető ügyletben kriptoeszközök átruházása, átengedése révén – ideértve a kriptoeszköz biztosította jog gyakorlását is – nem kriptoeszköz formájában vagyoni értéket szerez
Kriptoeszköznek minősül az érték vagy jogok digitális megjelenítője, amely megosztott főkönyvi technológia vagy hasonló technológia alkalmazásával elektronikusan átruházható és tárolható.
Ez nem csak szigorúan a blokkláncon lévő kriptó tranzakciókat foglalja magába. A szabály megengedi, hogy például egy centralizált tőzsdén (és nem blokkláncon) történt spot, opciós vagy perpetual tranzakciók is kriptovaluta ügyletnek számítsanak, valamint a Revolut-on tartott "kriptónk" megvétele is, még akkor is, ha a Revolut nem ad lehetőséget a blokkláncon történő kriptó kivétre.
Mit kell tenni az adóbevallás előtt?
Az adóbevallás előtt az adóév összes olyan kriptovaluta tranzakcióját össze kell gyűjteni, ahol "nem kriptoeszköz formájában vagyoni értéket szereztél". Ez a legtöbb ember számára annyit takar, hogy amikor befizetsz a kriptótőzsdére, akkor azt felírod egy Excelbe, és amikor pénzt veszel ki a kriptótőzsdéről, akkor azt is felírod az Excelbe. Amennyiben a kriptótőzsde más devizát használ, lekérdezed az aktuális MNB középárfolyamot, és mellékeled a sorokhoz.
A középárfolyam kivételével minden adatot ki tudsz exportálni CSV formában bármely nagy tőzsdéről, legyen az Bybit, Coinbase, Binance, vagy Crypto.com.
Ezek alapján összegezzük a forintba átszámolt végső éves nyereséget vagy veszteséget január 1-től december 31-ig bezárólag! Ez az összeg fog az adóbevallásba kerülni.
Hogyan kell elkészíteni a kriptó SZJA bevallást a gyakorlatban?
Az online e-SZJA felületén, ahol a bevallást készíted, a leggyakoribb, hogy a munkáltatód, brókercéged, stb. már adatokat szolgáltatott a NAV részére, így egyes részei alapból ki vannak töltve, ezt csupán ellenőrizned kell az értékpapírszámláddal és az M30 igazolásoddal összevetve.
Kriptovaluta ügyletek esetén viszont bele is kell szerkeszteni a dokumentumba. A keresőben keressünk rá, hogy "kripto", és adjuk hozzá az űrlaphoz és a kriptovaluta ügyletből származó jövedelem blokkot, amit a kereső feldobott!
Ez összesen két új mezőt jelent, de csak az egyiket kell kitöltened (az egyértelműsítés kedvéért szédszedték, így a nyereség és a veszteség külön mező lett)
![](https://www.webharom.hu/content/images/2024/02/Screenshot-2024-02-11-at-08.59.08.png)
Adókiegyenlítés kriptó veszteség után
Amennyiben veszteséget vallasz be, lehetőséged van adókiegyenlítéssel élni. Az adókiegyenlítés összege az adóévben, vagy az azt megelőző két évben bevallott kriptoügyletből származó veszteség 15 százaléka.
A gyakorlatban a konkrét szabályokkal nem kell foglalkoznod, hiszen ha veszteséget vallottál be, a következő évi bevallás véglegesítésénél a rendszer automatikusan ki fogja számolni hogy mennyivel kevesebb adót kell fizetned a korábbi évi veszteségednek köszönhetően.
Ugyanakkor érdemes megjegyezni, hogy van mozgástered abban, hogy a profitot stablecoinban vagy valós pénzben realizálod, és abszolút nem mindegy, hiszen az előbbi nem adóköteles, az utóbbi meg igen.
A legfontosabb szabályokat a NAV közleményében összegezve itt tudod elolvasni. A teljes jogszabály pedig a Személyi Jövedelemadó Törvény (Szja tv.) 67.C § -tól (Kriptoeszközzel végrehajtott ügyletből származó jövedelem cím alatt) található
Ha pedig szeretnél kitekinteni a határainkon kívülre is, ajánljuk ezt a cikkünket:
![](https://www.webharom.hu/content/images/size/w1200/2024/02/Screenshot-2024-02-10-at-00.11.21.png)